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240227 PAGO A LOS SOCIOS Y ACCIONISTAS

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TEMARIO
• Socios de sociedades mercantiles y civiles   
Definición   
de acciones Clases    de
Definición de “Parte Social”   
Definición de “Acción” para efectos fiscales
• Clasificación de las sociedades   
Sociedades mercantiles   
Sociedades civiles   
Asociaciones civiles
• Obligaciones de las personas que pagan dividendos   
Legales   
Fiscales
• Capital contable   
Determinación del resultado fiscal y de la utilidad contable   
Cuentas relacionadas con el pago de dividendos   
Aportaciones para futuros aumentos de capital
• Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN) y Utilidad Fiscal Neta (UFIN)   
e. 1) Determinación de la CUFIN   
e.2) Actualización la CUFIN   
e.3) Determinación de la UFIN   
e.4) Ejemplo 1   
e.5) Ejemplo 2
• Dividendos   
Cufin   
Fictos   
Puros
• Elementos por considerar / Esquema de transparencia
• Pago de dividendos
• Retención del 10% adicional
• Efecto fiscal de los dividendos para los socios o accionistas PF
• Criterios del SAT en materia de dividendos
• En resumen
• Tratamiento fiscal de los anticipos a cuenta de utilidades   
Deducción de los pagos   
Obligación de retener y enterar el ISR   
Ejemplos del cálculo del ISR   
Obligación de expedir CFDI   
Otras obligaciones   
Facilidad otorgada por la RMF para 2016
• Tratamiento fiscal para los pagos a miembros del consejo   
Tratamiento de asimilables a salarios   
Procedimiento para efectuar la retención del ISR   
Ejemplo   
Requisitos para su deducción.

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